司法部直属事业单位国有资产管理办法
司法部
司法部直属事业单位国有资产管理办法
（１９９８年３月２日 司法部令第５４号发布）
第一章 总则
第一条 为加强司法部直属事业单位国有资产管理，维护资产的安全和完整，促进国有资产合理、有效、节约使用，根据国家国有资产管理局、财政部《行政事业单位国有资产管理办法》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条 司法部计财司具体负责司法部直属单位国有资产管理工作。其主要职责如下：
（一）贯彻执行国家有关国有资产的法律、法规和方针、政策；
（二）负责拟定部直属事业单位国有资产管理的规章制度，并组织实施和监督检查；
（三）负责组织部直属事业单位资产清查、产权登记、资产统计、产权纠纷调处及日常监督检查工作；
（四）负责权限范围内的资产调拨、转让、报损、报废的审批；
（五）负责规定范围内资产评估立项、评估确认申报；
（六）负责部直属事业单位非经营性资产转经营性资产的审核和保值增值考核监督管理工作；
（七）负责部直属单位国有资产专业骨干队伍的建设和业务培训；开展专题调查，总结推广经验；
（八）向司法部、国家国有资产管理局、财政部负责并报告工作。
第三条 部直属事业单位的国有资产管理机构对本单位国有资产实施具体管理工作，应当配备精干的专业人员，在本单位主管领导的领导下，负责本单位占有、使用、处置资产的统一归口、监督管理，其主要职责如下：
（一）根据上级有关国有资产管理的规定，负责拟定并组织实施本单位国有资产管理的具体办法；
（二）负责资产的帐、卡、报表管理；
（三）负责本单位的资产清查、产权登记、统计报告及日常监督检查工作；
（四）负责规定权限范围内的资产调拨、转让、报损、报废等资产处置的报、批手续；
（五）负责资产的合理配置、参与设备购置的计划、论证、采购、验收入库、维修保养和基建竣工验收等日常管理工作；
（六）负责本单位非经营性资产转经营性资产项目的论证，履行资产投入的申报手续，并对投入经营的资产实施出资者的监督管理；
（七）负责规定范围内的资产评估立项、评估确认的报批；
（八）向本单位并司法部计财司负责并报告工作。
第四条 根据国有资产管理工作分工负责的要求，单位有财务、国有资产、基建、房管、总务、三产等机构的，应当按照工作职责，各尽其职，各有关部门应当相互配合，互相支持，共同管好用好各单位占有、使用的国有资产。
第五条 对在国有资产管理工作中做出显著成绩的单位或个人，由本单位或司法部给予表彰或奖励。
第二章 国有资产分类
第六条 部直属事业单位的国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资和其他资产。
第七条 固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上、专用设备单位价值在８００元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产（事业单位实行企业化管理的按有关规定单价执行）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，视为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文化和陈列品、图书、其他固定资产。
房屋和建筑物，是指单位拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施，其中房屋包括办公用房、业务用房、库房、宿舍、生活福利用房等；建筑物包括道路、围墙、水塔等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
专用设备，是指单位根据业务工作需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。包括教学仪器、科研仪器、医疗器械等。在事业产权登记时，参照国家有资产管理局编制的《专用仪器设备目录》填报。
一般设备，是指单位用于业务工作的通用性设备。包括办公家具、电器设备、通讯设备、交通工具、厨房设备等。
文化和陈列品，是指单位的各种文物和陈列品，如文物、字画、纪念物品等。
图书，是指单位贮藏的统一管理使用的业务用书。包括单位图书馆（室），阅览室的图书等。
其他固定资产，是指以上种类未包括的固定资产。
第八条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项、存货等。
第九条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
第十条 对外投资是指单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资、入股、合资、联营、出租等。
第十一条 其他资产是指第七、八、九条规定以外的资产。
第三章 产权登记
第十二条 部直属事业单位凡具有法人资格并实行财务独立核算的，都应当按有关规定进行产权登记。
第十三条 部直属事业单位国有资产产权登记由本单位国有资产管理机构按规定填报，经司法部计财司审查、汇总后，统一报国家国有资产管理局。在国家国有资产局授权的情况下，司法部计财司负责办理产权登记审核手续并向国家国有资产管理局报告。
第十四条 产权登记分为设立产权登记、变动产权登记、撤销产权登记。
新设立的事业单位，应在正式成立后十五日内，向司法部计财司申报，办理产权登记手续。
事业单位分立、合并、改制、撤销，以及隶属关系、单位名称、地址、单位负责人发生变化，固有资产超过一定比例，应在主管部门或审批机关批准十五日内，向司法部计财司并国家国有资产管理局申报，办理变动产权登记或撤销产权登记手续。
第十五条 产权登记实行年度检查制度，每年进行一次。各单位应当在认真查清年末资产存量的基础上填报年检登记证，于每年三月三十日前向司法部计财司报送，并附本单位财务年度决算、主要资产情况、经营性资产情况、国有资产年度报告等文件资料。
第十六条 部直属事业单位国有资产机构应当建立国有资产产权登记档案，保管《国有资产产权登记证》，并将产权登记有关的帐册、土地使用证、房屋所有权证等资料及时归档。
第四章 资产日常管理
第十七条 部直属事业单位应当认真做好资产的日常管理工作，进行定期检查，发现问题及时处理。
（一）应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度；应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，做到账账相符，账实相符；对存货盘盈、盘亏应当及时调账。
（二）应当定期或不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。
（三）应当重视加强对无形资产的管理，依法合理利用无形资产。无形资产转让或对外投资应当按照国家有关规定进行资产评估。
第十八条 部直属事业单位应当建立健全各项规章制度，实行单位集体领导下的主管领导下的主管领导分工负责制，并落实到具体部门和专（兼）职管理人员。各具体使用部门未经国有资产管理机构同意并按程序报批，不得随意处置。
登记制度，是指对各类资产的存量、增减变动、分布等情况要及时、准确、如实进行登记。对实物形态的资产要分类编号、设专门账、卡予以登记；对大型、贵重、精密仪器、专用设备要按单件（台）建立技术档案。
保管制度，是指对各类资产要分门别类建立完善的保管、领用、交还等制度，妥善管理。
第五章 非经营性资产转经营性资产
第十九条 部直属事业单位非经营性资产转经营性资产，应当严格建立申报审批手续。５万元以下的，由单位国有资产管理机构审核，报主管领导批准。５万至１０万元的，由单位申报，司法部计财司批准。１０万至１００万元的，由单位申报，司法部计财司审核，主管部领导批准，报国家国有资产管理审定。一次性转作经营性资产价值为１００万元以上的，由单位申报，司法部计财局司审核，经部长办公会核准，报国家国有资产管理局并财政部批准。
第二十条 对事业单位非经营性资产转经营性资产的审批和监管，应当把好资产来源关，理顺产权关系关，资产评估关，有偿使用关，保值增值关。应当明确投资单位与经营者的责、权、利关系及其各自的监管、经营、保值增值责任。
第二十一条 对事业单位非经营性资产转经营性资产，应当坚持有偿使用原则。以其实际占用的国有资产总额为基数，由司法部计财司代收５％至１０％的国有资产占用费，具体征收工作由有关事业单位国有资产管理机构负责。征收的占用费主要用于事业单位固定资产更新改造或企业的优化结构调整。
第二十二条 对事业单位非经营性资产转经营性资产，应当建立经营效益报告制度。司法部计财司及部直属事业单位国有资产管理机构有权对其转作经营性的资产的经营效益、收益分配等情况进行监督检查，及时纠正存在的问题。占有经营国有资产的企业或部门，每年终了应当向本单位国有资产管理机构并司法部计财司提交经营性资产经营效益情况报告。
第六章 资产处置和产权纠纷调处
第二十三条 部直属事业单位应当按审批权限严格报批。凡占有、使用的房屋建筑物、土地、车辆以及单位价值在２０万元以上的专用仪器设备的处置，由单位申报，司法部计财司审核并报主管部领导同意后，报国家国有资产管理局会同财政部审批。单价在１０万至２０万元的资产，由单位申报，司法部计财司审核，报主管部领导批准。单价在５万至１０万元的资产，由单位国有资产管理机构审查并经单位主管领导审核后，报司法部计财司批准。单价在５万元以下的资产，由单位国有资产管理机构审核，报单位主管领导批准，并报司法部计财司备案。
第二十四条 部直属事业单位在申报处置国有资产时，应当根据不同情况提供有关文件、证件及资料。包括资产价值的凭证（复印件）、资产评估报告、资产报废的技术鉴定、报损资产的有关清单、鉴定资料和对非正常损失责任人的处理文件、国有资产产权证（复印件）。
第二十五条 司法部计财司负责部直属事业单位所发生的产权纠纷调处工作。有关调处意见报司法部主管部领导决定。调处工作按国家国有资产管理局制定的有关产权纠纷调处办法执行。
第七章 资产统计报告制度
第二十六条 部直属事业单位应当按照规定的报表格式和报告内容，在每年年终对资产盘点、会计决算后，于３月２０日前向司法部计财司报送所填报的占有、使用或非经营性资产转经营性资产等有关数据和情况分析报告。
事业单位国有资产使用情况书面报告，主要内容包括：
（一）资产总量、结构及变化情况；
（二）非经营性资产转经营性资产情况；
（三）本单位应反映的资产占有使用的其他情况；
（四）本单位国有资产管理的经验或建议。
第二十七条 部直属事业单位国有资产管理机构，应当确定专职人员负责国有资产统计报告工作，做到按时上报，内容完整、数据准确、文字精练。
第二十八条 部直属事业单位应当做好对本单位的国有资产年度报表和有关数据资料的布置、收集、整理、录入、汇总、分析报告、归档立卷等工作，并建立国有资产数据信息库。
第八章 资产清算
第二十九条 部直属事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。
第三十条 清算工作在司法部主管部领导下，按国家有关规定进行。
第三十一条 划转撤并的资产清算后，由司法部计财司审核，经主管部领导同意，报国家国有资产管理局和财政部批准，按国家有关规定处理。
第九章 责任
第三十二条 部直属事业单位对其占有使用的资产，有下列行为之一的，由司法部计财司负责调查，报司法部领导决定责令其改正，并按管理权限，由司法部或所在单位追究主管领导或直接人员的行政或赔偿责任；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任：
（一）未按其职责要求，资产管理不善，造成重大流失的；
（二）在产权登记、资产统计中弄虚作假，虚报、瞒报、抗报的；
（三）擅自转让资产、处置资产和用于经营投资的；
（四）对划转撤并单位，不按规定进行资产清算或不按权限审批，擅自处理资产或化公为私的；
（五）弄虚作假，以各种名目侵占国有资产和利用职权谋取私利的；
（六）对非经营性资产转经营性资产，不按规定报批或备案的，不认真进行监管，不履行出资者权益、收缴资产收益的。
第三十三条 司法部计财司对不按规定要求填报产权登记、资产统计的部直属事业单位，报经司法部主管领导批准后，进行通报批评，直至对其缓拨或停拨有关经费。
第三十四条 司法部计财司及部各直属单位应当建立健全赔偿制度，实行单位主管领导分工负责制，并落实到具体部门或专（兼）职管理人员。对造成国有资产损坏损失和浪费的，应当追究主管领导和直接责任人员的责任，区别情况作出严肃处理，属于个人责任造成的，应当由本人予以经济赔偿，构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。
第十章 附则
第三十五条 司法部直属事业单位实行企业化管理的，参照本办法执行。
第三十六条 部直属事业单位可根据本办法，结合本单位实际，制定具体实施办法，并报司法部计财司备案。
第三十七条 本办法由司法部计财司负责解释。
第三十八条 本办法自发布之日起施行。
惠州市市直财政国库集中收付制度改革实施办法（暂行）
广东省惠州市人民政府
市府直属各单位：
现将《惠州市市直财政国库集中收付制度改革实施办法（暂行）》印发给你们，请认真贯彻执行。
二ＯＯ三年八月十二日
惠州市市直财政国库集中收付制度改革实施办法（暂行）
第一章 总 则
第一条 为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，有效规范政府财政收支行为，加强财政收支监管，提高财政收支透明度和资金使用效益，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001〕24号），参照中央和省改革试点的做法，制定本办法。
第二条 市直财政国库管理制度改革遵循以下基本原则：
（一）有利于规范操作原则。在不改变预算单位资金使用权限前提下，合理确定相关部门的管理职责，使所有财政性资金（见第十三条）都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。
（二）有效管理监督原则。在不改变预算单位预算执行主体和会计核算主体权限前提下，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下，增强财政收支活动透明度。
（三）方便单位用款原则。通过改变现行财政性资金缴拨方式，减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）总体规划、分步实施原则。按照财政部、中国人民银行制定的总体方案，结合市直实际情况，先试点、后推广，以点带面，循序渐进，逐步实现改革目标。
第三条 财政国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下运作。市直财政国库单一账户体系（见附件1）由下列五类银行账户构成：
（一）国库单一账户，即市财政局在中国人民银行惠州市中心支行开设的国库存款账户。
（二）财政零余额账户，即市财政局按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户，如工资资金专户等。
（三）预算单位零余额账户，即市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户。
（四）预算外资金专户，即市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户。
（五）特设专户，即市财政局根据国务院和财政部的有关规定，以及经市政府批准或授权市财政局为预算单位开设的特殊过渡性专户。
零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算，该账户的资金支付由代理银行先垫付，当日与国库单一账户结算，当日余额为零。
第四条 国库单一账户、预算外资金专户和特设专户由市财政局总预算会计负责管理；财政零余额账户和预算单位零余额账户由市财政局国库支付局负责管理。
第五条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。
第六条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行惠州市中心支行应按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第七条 财政性资金的支付实行财政直接支付（见附件2）和财政授权支付（见附件3）两种方式。
财政直接支付是指由市财政局向中国人民银行惠州市中心支行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。
财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在市财政局批准的用款额度和资金使用范围内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第八条 代理银行是指市财政局通过招标确定的，负责具体办理财政国库管理制度改革试点中财政性资金支付业务的商业银行。
第九条 部门和单位的预算经市人大和市政府批准后，预算单位依法拥有相关的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第十条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特殊情况下还可再分为三级、四级等预算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视作基层预算单位管理。
第十一条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据市财政局批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十二条 财政性资金的支付，坚持“四按”原则，即按照财政预算、用款计划、项目进度和规定程序支付。
第十三条 本办法所指财政性资金包括：
（一）财政预算内资金；
（二）纳入财政预算管理的政府性基金；
（三）纳入财政专户管理的预算外资金；
（四）其他财政性资金。
市直财政国库管理制度改革试点单位上述财政性资金的支付管理按照本办法执行。统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付按照相关规定执行，其国内配套财政性资金的支付按照本办法执行。
第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理
第一节 财政性资金银行账户的设立
第十四条 预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定的程序和要求，向市财政局提出设立零余额账户、特设专户等银行账户的申请，并向市财政局办理预留印鉴手续。
第十五条 预算单位提出在代理银行网点中设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件4），并附具市质量技术监督局核发的《组织机构代码证》复印件，报市财政局国库支付局批准设立。
中国人民银行惠州市中心支行根据《银行账户管理办法》的规定，做好相关审核工作。
第十六条 一级预算单位审核汇总所属基层预算单位设立零余额账户的申请后，向市财政局报送《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》，由市财政局审核同意后通知代理银行。
第十七条 代理银行根据市财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受市财政局和中国人民银行惠州市中心支行的管理监督。
第十八条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告市财政局国库支付局和中国人民银行惠州市中心支行，并通知一级预算单位。
第十九条 预算单位根据代理银行的开户通知，具体办理预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填制市财政局统一制发的《预算单位资金拨款印鉴卡》（附件5）。
第二十条 预算单位的零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，由基层预算单位或一级预算单位向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。
第二十一条 预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法第十四条至第二十条规定的程序办理。
第二十二条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。
第二十三条 需要开设特设专户的预算单位，应由一级预算单位向市财政局提出书面申请，经市财政局审核并报市政府或经市政府授权的市财政局批准后，由市财政局在代理银行为预算单位开设。
第二节 国库单一账户的使用和管理
第二十四条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第二十五条 代理银行按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。
第二十六条 代理银行代理财政性资金支付业务与国库单一账户的资金清算办法，由中国人民银行惠州市中心支行、市财政局另行制定。
第三节 零余额账户的使用和管理
第二十七条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，应于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算；营业中单笔支付额达500万元（含500万元，下同）人民币以上的，应随时与国库单一账户清算。
第二十八条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，是记录、核算和反映财政授权预算单位日常支付的零星支出和小额现金支出。该账户每日发生的支付，应于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的预算单位用款额度内与国库单一账户清算。基层分理行需汇总代理支付业务并报主办行，由主办行与国库单一账户清算。
第二十九条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
第三十条 预算单位必须按照《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行必须按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。
第三十一条 代理银行按照中国人民银行惠州市中心支行、市财政局有关财政性资金银行清算办法的规定办理清算。
第四节 预算外资金专户的使用和管理
第三十二条 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入和支出。
第三十三条 预算外资金专户收入按资金性质和预算单位设置分类账户，按预算科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户。
第三十四条 代理银行应根据市财政局的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收支业务，收付程序参照国库单一账户资金清算办法执行。
第三十五条 预算外资金专户只能核算预算外资金的收支活动，预算内资金不得违反规定进入预算外资金专户。
第五节 特设专户的使用和管理
第三十六条 特设专户用于记录、核算和反映特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
第三十七条 预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。
第三十八条 代理银行按照市财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。
第六节 账册管理
第三十九条 市财政局国库支付局应当按照政府收支分类和会计核算要求，建立账册管理体系。
第四十条 账册管理体系由预算资金支付账册、预算外资金支付账册组成。
第四十一条 市财政局国库支付局应当根据资金的性质设置预算资金总账册和预算外资金总账册，分别按照预算科目类、款、项记录和反映预算资金、预算外资金的支出活动。基本建设、科技三项费、专项类支出还应记录到具体项目。
第四十二条 预算资金支付总账册设置预算内资金支付分账册和纳入预算管理的政府性基金支付分账册，分别用于记录和反映预算内资金及政府性基金的支出活动。
第四十三条 预算内资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册按一级预算单位设置子账册、基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位资金的支出活动。
第四十四条 预算外资金支付账册参照预算资金支付账册设置。
第三章 用款计划
第四十五条 预算单位应根据批准的部门预算和本办法的规定编制分月用款计划。用款计划是办理财政性资金支付的依据。
第四十六条 预算单位分月用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
第四十七条 预算单位用款计划应当按照市财政局统一制定的《基层预算单位用款计划表》（附件6）编制。
基本建设、科技三项费、专项类支出用款计划按具体项目编制，其他类支出用款计划按项级科目编制。
第四十八条 预算单位依据批复的年度部门预算和项目进度编制用款计划。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。
第四十九条 部门预算批复前，预算单位分月用款计划原则上根据上年同期的支出数（剔除不可比因素）编制。当市财政局实际下达的年度部门预算与分月用款计划数差距较大时，应当根据部门预算及时调整分月用款计划，按照规定程序报市财政局审批。
第五十条 各级预算单位编制本单位的用款计划，应逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《一级预算单位用款计划汇总表》（附件7），连同电子文档一并报市财政局审批。
第五十一条 一级预算单位应于每月20日（节假日顺延，下同）前将下一月的分月用款计划报送市财政局。
第五十二条 市财政局根据部门预算审批一级预算单位审核汇总的分月用款计划，于每月24日前批复下达一级预算单位下一月的用款计划。
基本建设、科技三项费、专项类支出，市财政局审批项目用款计划汇总数；其他类支出，市财政局审批项级科目用款计划汇总数。
第五十三条 一级预算单位根据市财政局批复的汇总用款计划，按照第四十七条规定的格式，及时下达二级及二级以下预算单位的用款计划。
第五十四条 年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位在收到市财政局预算调整文件后，及时调整本单位的用款计划，按规定程序报市财政局审批。
第五十五条 预算单位用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，基层预算单位应当提前提出申请，填报用款计划调整表，经一级预算单位审核同意后，报市财政局审批。用款计划原则上每月只能调整一次。
第五十六条 预算单位依据市财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付手续。
第四章 财政直接支付程序
第五十七条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、基本建设支出和政府采购支出，以及其他按规定纳入财政直接支付的支出。
第五十八条 实行财政直接支付的预算单位工资统发和部分基本建设支出，其具体操作规程暂按现行有关规定执行。
政府采购资金支出按照财政部和中国人民银行印发的《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》执行。
其他按规定纳入财政直接支付的支出按照本办法第五十九条至第六十五条的规定执行。
第五十九条 基层预算单位填写《基层预算单位财政直接支付申请书》（附件8），经一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》（附件9），并附《基层预算单位财政直接支付申请书》报市财政局国库支付局审核确认。
《基层预算单位财政直接支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》按款分项填写，基本建设、科技三项费、专项类支出按项目填写。
第六十条 市财政局国库支付局审核确认一级预算单位提出的汇总支付申请后，开具《财政直接支付汇总清算通知单》（附件10），经市财政局国库科加盖印章后，分别送中国人民银行惠州市中心支行。
第六十一条 代理银行根据市财政局国库支付局开具的《财政直接支付凭证》（附件11），及时将资金支付给收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目（款级）汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算，并及时将支付信息反馈给市财政局国库支付局备查。
第六十二条 代理银行办理资金支付后，应向一级预算单位和基层预算单位开具《财政直接支付入账通知书》（附件12），作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位负责向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证。
第六十三条 预算单位应根据收到的入账通知书做好相应会计核算工作；市财政局国库支付局根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账，并向市财政局总预算会计提供预算内外资金按一级预算单位汇总的付款信息。
第六十四条 代理银行对当日收到的支付指令，应在当日及时办理资金支付手续；当日确实无法办理的，应于下一个营业日10时前办理支付手续。
第六十五条 中国人民银行惠州市中心支行应在《财政直接支付汇总清算通知单》确定的清算额度内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
第六十六条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由市财政局核实原因后通知代理银行办理更正手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将已清算的资金退回国库单一账户并通知市财政局和用款单位，再由中国人民银行惠州市中心支行恢复相应的财政直接支付额度。对确需支付的资金，市财政局与有关单位核实后重新办理支付手续。
第五章 财政授权支付程序
第六十七条 实行财政授权支付的财政性资金，包括未纳入财政直接支付的购买支出、零星支出、特别紧急支出和经市财政局批准的其他支出。
第六十八条 市财政局应在每月26日前，根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付额度，分别向中国人民银行惠州市中心支行和代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算通知单》（附件13）和《财政授权支付通知单》（附件14）。
代理银行应在收到《财政授权支付通知单》1个工作日内，将《财政授权支付通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到财政授权支付额度通知1个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付到账通知书》（附件15）。
第六十九条 基层预算单位凭据《财政授权支付到账通知书》所确定的额度支用资金；代理银行凭据《财政授权支付通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户进行资金清算。
第七十条 《财政授权支付到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在年度内可以滚存使用。年度终了，代理银行和基层预算单位对截至12月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下年度的第二个工作日报送市财政局和一级预算单位。
第七十一条 预算单位支用财政授权支付额度资金时，填写市财政局统一印制的《财政授权支付凭证》（附件16）并及时送交代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
第七十二条 代理银行应根据当月《财政授权支付通知单》和预算单位送交的《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。代理银行对预算单位填写无误的《财政授权支付凭证》，不得做退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。
第七十三条 预算单位支用财政授权支付额度资金可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位送交《财政授权支付凭证》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。
第七十四条 预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》等有关规定从零余额账户提取。
第七十五条 预算单位使用支票方式结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额时，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。
第七十六条 预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订授权协议，授权代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应项级科目（项目）下的财政授权支付额度。
第七十七条 中国人民银行惠州市中心支行应在《财政授权支付汇总清算通知单》确定的累计余额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
第七十八条 代理银行按日、旬、月向市财政局国库支付局报送《财政资金支出日（旬、月）报表》（附件17） ，按月向中国人民银行惠州市中心支行和一级预算单位报送财政资金支出月报表。支出日报表按基层预算单位，分预算科目类、款、项（基本建设、科技三项费和专项类支出列到项目）编制；支出旬（月）报表按一级预算单位，分预算科目类、款、项（基本建设、科技三项费和专项类支出列到项目）编制。
第七十九条 代理银行编制的《财政资金支出日（旬、月）报表》，必须在每日（旬）后次日（节假日顺延，下同） 、每月后第二个工作日内报到市财政局国库支付局、中国人民银行惠州市中心支行和一级预算单位。市财政局国库支付局根据代理银行提供的《财政资金支出日（旬、月）报表》按日列报财政支出。
第八十条 一级预算单位应于每月15日前，按分预算科目类、款、项汇总所属各级预算单位上月零余额账户支出情况，编制《预算单位财政授权支付支出情况表》（附件18）报市财政局国库支付局（附送所属基层预算单位和汇总的电子文档），并将已提取未支用的现金数额单独反映。
第八十一条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核改后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行应在当日（超过清算时间的在第二个工作日10时前）将资金退回国库单一账户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。
第八十二条 代理银行应在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。
第八十三条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由市财政局在年度终了时统一与代理银行主办行结算，代理银行不得向预算单位收取。
第六章 管理与监督
第八十四条 市财政局在财政性资金支付管理中的主要职责是：
（一）组织制定有关政策和规章制度，管理和监督财政国库管理制度改革试点实施；
（二）审核办理预算单位零余额账户的设立和印鉴预留手续；
（三）审批一级预算单位报送的月度用款计划，根据年度支出预算和月度用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度；
（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；
（五）选定代理银行，会同中国人民银行惠州市中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；
（六）提供财政信息管理查询系统；
（七）法律法规规定和市政府授予的职责。
第八十五条 中国人民银行惠州市中心支行在财政性资金支付管理中的主要职责是：
（一）会同市财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合市财政局管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施；
（二）为市财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；
（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；
（四）及时向市财政局国库科报送国库单一账户收支日报表，核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；
（五）配合市财政局制定财政国库管理制度改革的政策措施和审核代理银行的资格标准。
第八十六条 一级预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：
（一）负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
（二）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；
（三）统一组织本部门及所属单位编制用款计划，负责审批二级预算单位的用款计划；
（四）负责按照项目进度、工程质量申请拨付资金；
（五）配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。
第八十七条 基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：
（一）负责按单位预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
（二）负责编制用款计划；
（三）负责提出财政直接支付申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；
（四）负责按照本单位的项目进度、工程质量申请拨付资金；
（五）根据财政授权支付管理规定，签发支付指令通知代理银行支付资金。
第八十八条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的主要职责是：
（一）按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照市财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金。妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务。
（二）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与市财政局联网，向市财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息，提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。
（三）与中国人民银行惠州市中心支行签订银行资金清算协议，按时向市财政局、中国人民银行惠州市中心支行报送报表，及时向预算单位反馈支出情况，提供对账单并进行对账。
（四）接受市财政局和中国人民银行惠州市中心支行的管理监督。
第八十九条 除市政府批准或市政府授权市财政局批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政局有权拒绝受理支付申请：
（一）无预算、超预算或无用款计划、超用款计划申请使用资金的；
（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金的；
（三）申请使用资金手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；
（四）不按规定程序、项目进度申请使用资金的；
（五）预算执行中发现重大违规违纪问题的；
（六）工程建设出现重大问题的；
（七）出现其他应拒付情形的。
第九十条 市财政局国库科、市财政局国库支付局、中国人民银行惠州市中心支行国库科、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按有关规定办理。
第七章 惩处
第九十一条 预算单位擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，追究单位负责人和直接责任人的行政责任；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第九十二条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其法律责任：
（一）伪造、变造或提供虚假合同的；
（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；
（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；
（四）预算单位有关人员与收款人合谋，以非法手段骗取财政性资金的；
（五）预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。
与本条所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由市财政局予以通报；属于国家工作人员的，由其所在单位及行政监察部门依法给予行政处分。
第九十三条 有关行政部门工作人员在实施财政性资金支付管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，尚未构成犯罪的，由所在单位及行政监察部门依法给予行政处分。
第九十四条 违反法律、行政法规或本办法所规定的程序，擅自动用国库库款、预算外资金或者擅自以其他方式支配已入库库款或已存入财政专户预算外资金，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，尚未构成犯罪的，由市财政局责令退还或者追回国库库款或财政专户预算外资金，并由所在单位及行政监察部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第九十五条 代理银行的有关工作人员违反市财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由市财政局取消该银行的代理资格。尚未构成犯罪，情节较重的，由市财政局取消该银行的代理资格，予以通报批评；并由上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚；属于国家工作人员的，由其所在单位或上级主管部门依法给予行政处分。
第九十六条 违反其他法律法规规定的，按有关法律法规规定处理。
第八章 附 则
第九十七条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由市政府批准或市政府授权市财政局批准的特别紧急事项的支出。主要包括：
（一）因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的；
（二）人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的；
（三）涉及国家安全或机密的支出；
（四）经市政府批准或市政府授权市财政局批准的其他情形。
特别紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。
第九十八条 因特别紧急支出，预算单位零余额账户财政授权支付额度资金不足时，由其通过一级预算单位提出申请报市财政局批准，市财政局予以调增并及时通知中国人民银行惠州市中心支行和代理银行。
第九十九条 财政国库管理制度改革试点单位有关年终结余的现行财政财务政策暂不改变，具体操作办法另行制定。
第一百条 收入收缴管理改革实施办法由市财政局、中国人民银行惠州市中心支行另行制定。
第一百零一条 现行有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
第一百零二条 本办法由市财政局会同中国人民银行惠州市中心支行负责解释。
第一百零三条 本办法自2003年9月1日起施行。
附件：1.国库单一账户体系图
2.财政直接支付程序图
3.财政授权支付程序图
4.财政授权支付银行开户情况汇总申请表
5.预算单位资金拨款印鉴卡
6.基层预算单位用款计划表
7.预算单位用款计划汇总表
8.基层预算单位财政直接支付申请书
9.财政直接支付汇总申请书
10.财政直接支付汇总清算通知单
11.财政直接支付凭证
12.财政直接支付入账通知书
13.财政授权支付汇总清算通知单
14.财政授权支付通知单
15.财政授权支付到账通知书
16.财政授权支付凭证
17.财政资金支出日（旬、月）报表
18.预算单位财政授权支付支出情况表
