四川省地方标准管理办法
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四川省地方标准管理办法
四川省人民政府
四川省地方标准管理办法
四川省人民政府令 第232号
《四川省地方标准管理办法》已经2009年2月17日省人民政府第26次常务会议通过，现予发布，自2009年5月1日起施行。
省长：蒋巨峰
二○○九年三月十六日
四川省地方标准管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强地方标准的管理，规范地方标准制定工作，根据《中华人民共和国标准化法》、《四川省标准化监督管理条例》等法律、法规规定，结合四川实际，制定本办法。
第二条 四川省地方标准的立项、起草、审查、批准、编号、发布、实施等活动，应当遵守本办法。
第三条 四川省地方标准分为在全省范围内实施的地方标准（以下简称省级地方标准）和在市（州）、县（市、区）行政区域内实施的地方标准（以下简称区域性地方标准）。
第四条 省标准化行政主管部门统一管理全省的标准化工作，组织制定地方标准，组织地方标准的贯彻实施，对地方标准实施情况进行监督检查。
市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门按照职责组织草拟区域性地方标准，组织地方标准的贯彻实施，对地方标准实施情况进行监督检查。
地方各级有关行业主管部门按照各自的职责，管理本部门、本行业的标准化工作，承担草拟地方标准的任务，组织地方标准在本部门、本行业的贯彻实施，依法对本部门、本行业地方标准的实施情况进行监督检查。
第五条 对没有国家标准和行业标准而又需要在全省范围内统一实施的有关生产、经营和服务活动的技术要求，可以制定省级地方标准（含标准样品的制作）。
省级地方标准由省标准化行政主管部门统一计划、统一审批、统一编号、统一发布。法律、法规另有规定的，从其规定。
市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门根据当地经济发展及技术进步的需要，在没有省级地方标准的情况下，可以提出区域性地方标准草案，经省标准化行政主管部门征求有关方面意见审批后，在该行政区域内发布施行。
区域性地方标准由提出草案的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门统一计划、统一编号、统一发布。法律、法规另有规定的，从其规定。
第六条 制定地方标准应当符合法律、法规、规章的规定和国家强制性标准的要求，遵循以下原则：
（一）技术先进、经济合理、切实可行；
（二）有利于资源节约、节能减排；
（三）有利于促进对外经济技术合作与对外贸易的发展；
（四）有利于保护公民人体健康和人身财产安全、维护消费者利益。
制定地方标准应当积极采用国际标准和国外先进标准。
第七条 地方标准分为强制性地方标准（包括全文强制执行或部分条文强制执行，下同）和推荐性地方标准。区域性地方标准为推荐性地方标准。
强制性地方标准的内容应当限制在下列范围：
（一）有关国家安全的技术要求；
（二）保护人体健康和人身财产安全的要求；
（三）产品及产品生产、储运和使用中的安全、卫生、环境保护等技术要求；
（四）工程建设的质量、安全、卫生、环境保护要求及国家需要控制的工程建设的其它要求；
（五）污染物排放限值和环境质量要求；
（六）保护动植物安全的要求；
（七）防止欺骗、保护消费者利益的要求；
（八）维护国家经济秩序的重要产品的技术要求。
法律、法规对强制性地方标准另有规定的，从其规定。
第二章 立项
第八条 任何单位和个人均可以向有关行业主管部门提出制定地方标准的项目建议。
第九条 标准化行政主管部门每年年底提出制定下一年的地方标准年度计划的原则要求。
有关行业主管部门每年年底对收集的项目建议进行汇总研究，根据需要向标准化行政主管部门提出制定地方标准的立项申请。
第十条 立项申请材料包括申请报告和项目建议汇总表。
申请报告内容包括：制定的必要性，范围，主要规范的内容，国内外情况（包括标准查新）简要说明等。拟制定为强制性地方标准的项目，还应当说明其设置的依据。
第十一条 标准化行政主管部门对立项申请予以初审，并在省标准化行政主管部门网站上公示，广泛征求社会意见，公示时间不少于20日。公示结束后，标准化行政主管部门应当结合收集的意见综合分析，经立项审查后确定项目，下达制定地方标准的年度项目计划。
对我省经济发展有重大影响和涉及重大安全急需制定地方标准的项目，经标准化行政主管部门批准，可即时立项。
第十二条 列入计划的项目，如需变更或终止，承担地方标准草拟工作的部门或单位应当提出书面申请，报原批准立项的标准化行政主管部门核准。
第三章 起草
第十三条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当成立由相关领域的专业技术人员或具有标准化专业知识的人员组成的地方标准起草小组，按计划要求完成地方标准的起草工作。
起草地方标准时，如果已有或者即将制定完成的相关的国际标准，应当积极采用国际标准或以国际标准为参照，但要考虑本省的气候、地理和基本技术水平等因素。
起草地方标准时，标准的编写格式、结构和表述规则应当符合GB/T1《标准化工作导则》的要求。强制性地方标准的起草应当符合《强制性标准编写规定》。
第十四条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当对起草小组提交的地方标准草稿进行充分调查研究、综合分析和试验验证，确定地方标准征求意见稿，并编写地方标准编制说明。
地方标准编制说明主要包括以下内容：
（一）工作简况，包括任务来源、协作单位、主要过程、主要起草人及其个人情况等；
（二）编制的原则和主要内容的依据，修订的，应当说明主要修订的内容；
（三）采用国际标准或国外先进标准程度等有关情况的说明；
（四）与现行法律、法规、国家相关标准和产业政策等协调情况的说明；
（五）重大分歧意见的处理经过和依据；
（六）作为强制性地方标准或推荐性地方标准的建议，拟作为强制性地方标准的，应当说明设置强制性条款的理由；
（七）贯彻地方标准的要求和措施建议（包括组织措施、技术措施、过渡办法等）；
（八）废止现行有关地方标准的建议；
（九）其他应当予以说明的事项。
第十五条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当将地方标准征求意见稿和编制说明广泛征求社会相关方面意见。拟制定为强制性地方标准的，应当在省标准化行政主管部门网站上公布，公开征求意见。
第十六条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当积极采纳合理的意见，对地方标准征求意见稿进行修改，形成地方标准送审稿，连同编制说明、征求意见汇总处理表、审查申请报告报标准化行政主管部门审查。
第四章 审批和发布
第十七条 地方标准送审稿由标准化行政主管部门组织专家组进行会议审查。
专家组由管理、科研、检验、教学、生产、使用、经销等相关方面的专家组成，人数应当不少于7人。地方标准起草人员不得参加审查专家组。
标准化行政主管部门可以委托行业主管部门、专业标准化技术委员会组织对地方标准送审稿进行会议审查。
第十八条 专家组对地方标准的科学性、可操作性、准确性，与国家标准、行业标准的协调一致性，强制性条款设定的合理性以及文本编写的规范性等内容进行审查，形成会议纪要。
会议纪要应当如实记录会议审查情况、审查结论意见以及对地方标准送审稿的主要修改意见，并附专家签名。审查结论应当协商一致。如需表决，必须以不少于出席会议的四分之三以上专家同意为通过。
第十九条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当按照会议审查意见对地方标准送审稿进行修改，形成地方标准报批稿，报标准化行政主管部门审批。
报批材料包括：
（一）地方标准审批表；
（二）地方标准报批稿；
（三）编制说明、意见汇总处理表、会议纪要和专家签名；
（四）如系采用国际标准和国外先进标准制定的地方标准，应当有该国际标准或国外先进标准原文（复制件）和译文。
地方标准名称应当有中英文对照。拟制定为强制性地方标准的，还应当有公开征集意见及相应处理情况说明材料。
第二十条 省级地方标准由省标准化行政主管部门对地方标准报批稿及相关材料进行审查，10日内作出批准发布或者不予批准发布的决定。
强制性地方标准审批前，省标准化行政主管部门应当将地方标准报批稿在其网站上公示30日。如有异议，省标准化行政主管部门应当组织
管理、科研、检验、教学、生产、使用、经销等相关方面的代表举行听证会。对公示无异议或异议经听证被驳回的，方可批准发布。
第二十一条 区域性地方标准由实施地的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门初审后报省标准化行政主管部门审批。省标准化行政主管部门征求有关方面意见后，对区域性地方标准报批稿及相关材料进行审查，10日内作出批准发布或者不予批准发布的决定。
第二十二条 省级地方标准由省标准化行政主管部门编号、发布。
省级地方标准的编号由地方标准（含标准样品）的代号、顺序号和发布的年号构成。强制性地方标准的代号为DB51/，推荐性地方标准的代号为DB51/T，地方标准样品的代号为DBY51/。
示例：
第二十三条 区域性地方标准由标准实施地的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门编号、发布。
区域性地方标准的编号由区域性地方标准的代号DBXXXXXX/T（XXXXXX为区域行政区划代码）、顺序号和发布的年号构成。
第二十四条 地方标准发布后，省标准化行政主管部门应当按规定向国家标准化管理委员会和国务院有关行政主管部门备案。
第二十五条 承担地方标准草拟工作的部门或单位应当在地方标准批准发布半年内组织印刷地方标准，并将地方标准正式文本报送省标准化行政主管部门指定的机构供社会查询。
省标准化行政主管部门应当在其网站上公布省级地方标准目录和区域性地方标准目录，其中强制性地方标准应当全文公布。
第五章 实施、修改与复审
第二十六条 强制性地方标准发布日期和实施日期之间应当有不少于6个月的过渡期限。因保障国家安全、公共利益的需要或对本省经济发展和城市建设等有重大影响而急需实施的强制性地方标准除外。
第二十七条 地方标准发布后，有关行业主管部门应当做好贯彻实施工作，加强对地方标准实施的监督，定期对实施情况进行调查评估，并及时将有关情况向标准化行政主管部门反馈。
标准化行政主管部门应当及时收集地方标准的实施情况，研究解决实施中的有关标准问题，对重要地方标准的实施情况进行调查评估。
第二十八条 地方标准实施后，应当根据科学技术的发展和经济社会发展需要，适时进行复审。复审周期应当不超过5年。
第二十九条 地方标准的复审由原承担地方标准草拟工作的部门或单位向标准化行政主管部门提出申请，经批准后进行；复审结束后应当向标准化行政主管部门写出复审报告。复审报告应当包括是否继续有效、修订或废止的建议以及主要理由等。
标准化行政主管部门应当根据复审意见，及时审批处理并向社会公布相关信息。继续有效的重新发布实施；需要废止的应当公告废止；需要修订的按本办法规定列入修订计划，及时安排修订。
第三十条 区域性地方标准在相应的省级地方标准实施后即行废止。地方标准在相应的国家标准或行业标准实施后即行废止，但当地方标准严于国家标准或行业标准时，应当予以保留。法律、法规另有规定的除外。
第六章 法律责任
第三十一条 参与地方标准制定工作的人员有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的，由有关部门按照规定权限给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 对在生产、销售、服务活动中违反地方标准有关规定的行为，由县级以上标准化行政主管部门或者有关行政主管部门在各自职责范围内依法处理。
第七章 附则
第三十三条 本办法自2009年5月1日起实施。
外国保险机构驻华代表机构管理办法
中国保险监督管理委员会
外国保险机构驻华代表机构管理办法
2006年第5号
《外国保险机构驻华代表机构管理办法》已经2006年6月12日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，现予公布，自2006年8月1日起施行。
主席 吴定富
二○○六年七月十二日
外国保险机构驻华代表机构管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强对外国保险机构驻华代表机构（以下简称“代表机构”）的管理，适应中国保险市场对外开放的需要，根据《中华人民共和国保险法》，制定本办法。
第二条 本办法所称外国保险机构，是指在中国境外注册的保险公司、再保险公司、保险中介机构、保险协会及其他保险组织。
本办法所称代表机构，是指外国保险机构在中国境内获准设立并从事联络、市场调查等非经营性活动的代表处、总代表处。
本办法所称首席代表，是指代表处的主要负责人；本办法所称总代表，是指总代表处的主要负责人。
第三条 代表机构必须遵守中国法律、法规和中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定。
代表机构的合法权益受中国法律保护。
第四条 中国保监会根据法律和国务院授权，对代表机构履行监管职责。
中国保监会派出机构，在中国保监会授权范围内，代表中国保监会对本辖区的代表机构实施日常监管。
第二章 申请与设立
第五条 申请设立代表处的外国保险机构（以下简称“申请者”）应当具备下列条件：
（一）经营状况良好；
（二）外国保险机构经营有保险业务的，应当经营保险业务20年以上，没有经营保险业务的，应当成立20年以上；
（三）申请之日前3年内无重大违法违规记录；
（四）中国保监会规定的其他审慎性条件。
本条所称经营保险业务20年以上，是指外国保险机构持续经营保险业务20年以上，外国保险机构吸收合并其他机构或者与其他机构合并设立新保险机构的，不影响其经营保险业务年限的计算。
外国保险机构子公司经营保险业务的年限，自该子公司设立时开始计算。
外国保险集团公司经营保险业务的年限，以下列两项时间中较早的一项时间开始计算：
（一）该集团开始经营保险业务的时间；
（二）该集团中经营保险业务的子公司开始经营保险业务的时间。
第六条 申请者应当提交下列材料：
（一）正式申请表；
（二）由董事长或者总经理签署的致中国保监会主席的申请书；
（三）所在国家或者地区有关主管当局核发的营业执照或者合法开业证明或者注册登记证明的复印件；
（四）机构章程，董事会成员名单、管理层人员名单或者主要合伙人名单；
（五）申请之日前3年的年报；
（六）所在国家或者地区有关主管当局出具的对申请者在中国境内设立代表处的意见书，或者由所在行业协会出具的推荐信，意见书或者推荐信应当陈述申请者在出具意见书或者推荐信之日前3年受处罚的记录；
（七）代表机构设立的可行性和必要性研究报告；
（八）由董事长或者总经理签署的首席代表授权书；
（九）申请者就拟任首席代表在申请日前3年没有因重大违法违规行为受到所在国家或者地区处罚的声明；
（十）拟任首席代表的简历；
（十一）中国保监会规定提交的其他资料。
“营业执照”、“合法开业证明”和 “注册登记证明”的复印件必须经其所在国家或者地区依法设立的公证机构公证或者经中国驻该国使、领馆认证。
第七条 申请者应当向中国保监会提交申请材料。对拟设代表处的申请，中国保监会应当根据下列情况分别处理：
（一）申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；
（二）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；
（三）申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请。
中国保监会受理或者不予受理申请，应当出具加盖专用印章和注明日期的书面凭证。
第八条 中国保监会根据审慎性原则对设立代表处的申请进行审查，并应当自受理申请之日起20日内，作出批准或者不予批准的决定。20日内不能作出决定的，经中国保监会主席批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
决定批准的，颁发批准书；决定不予批准的，应当书面说明理由。
第九条 代表处领取批准书后，应当按有关规定办理工商登记。
代表处应当自领取批准书之日起3个月内迁入固定的办公场所，并向中国保监会书面报告下列事项：
（一）工商登记注册证明；
（二）办公场所的合法使用权证明；
（三）办公场所电话、传真、邮政通讯地址；
（四）首席代表移动电话、电子邮箱。
代表处自领取批准书之日起3个月内未向中国保监会提交书面报告的，视为未迁入固定办公场所，原批准书自动失效。
第三章 监督管理
第十条 代表处的名称应当依次由下列内容组成：“外国保险机构所属国家或者地区名称”、“外国保险机构名称”、“所在城市名称”和“代表处”；总代表处的名称应当依次由下列内容组成：“外国保险机构所属国家或者地区名称”、“外国保险机构名称”和“驻中国总代表处”。
第十一条 代表机构除主要负责人外，其他主要工作人员应当称 “代表”、“副代表”。
第十二条 代表机构工作人员应当遵守中国的法律法规，品行良好，无重大违法违规记录。
第十三条 总代表和首席代表应当具备履行职责所需的学历、从业经历和工作能力。
总代表应当具备8年以上工作经历、大学专科以上学历；首席代表应当具备５年以上工作经历、大学专科以上学历。
总代表和首席代表不具备大学专科以上学历的，应当具备10年以上保险从业经历。
第十四条 每个代表机构的外籍工作人员最多不得超过3人。
第十五条 代表机构及其工作人员不得以任何方式从事或者参与经营性活动。
第十六条 代表机构应当有独立、固定的办公场所和专职的工作人员。
第十七条 总代表或首席代表不得在2个以上代表机构中任职；也不得在中国境内任何经营性机构中任职。
第十八条 总代表或首席代表应当常驻代表机构主持日常工作，并且常驻时间每年累计不得少于240日。
总代表或者首席代表离开代表机构的时间每次不得连续超过30日;离开代表机构连续超过14日的，应当指定专人代行其职，并向当地中国保监会派出机构书面报告。
第十九条 代表机构应当在每年２月底前向当地中国保监会派出机构报送上一年度的工作报告一式两份，由中国保监会派出机构转报中国保监会。
工作报告应当按中国保监会规定的格式填写。
第二十条 代表机构每年在其代表的外国保险机构会计年度结束后的6个月内，应当分别向中国保监会和当地中国保监会派出机构报送其所代表的外国保险机构上一年度的年报。
第二十一条 代表机构代表的外国保险机构有下列情形之一的，代表机构应当自事件发生之日起10日内，向中国保监会提交书面报告，同时抄报当地中国保监会派出机构：
（一）公司章程、注册资本或者注册地址变更；
（二）分立、合并或者主要负责人变动；
（三）经营严重亏损；
（四）因违法、违规行为受到处罚；
（五）外国保险机构所在国家或者地区的有关主管当局对其实施重大监管措施；
（六）对经营有重大影响的其他事项。
第二十二条 代表机构更换总代表或者首席代表的，应当向中国保监会申请，并提交下列材料：
（一）由其代表的外国保险机构董事长或者总经理签署的致中国保监会主席的申请书；
（二）由其代表的外国保险机构董事长或者总经理签署的拟任总代表或者首席代表的授权书；
（三）拟任总代表或者首席代表的身份证明、学历证明和简历;
（四）中国保监会规定的其他材料。
第二十三条 代表机构变更名称，应当向中国保监会申请，并提交下列材料：
（一）名称变更申请表；
（二）由其所代表的外国保险机构董事长或者总经理签署的致中国保监会主席的申请书；
（三）中国保监会规定的其他材料。
第二十四条 在中国境内已设立2个以上代表处的外国保险机构，可以指定其中一个代表处为总代表处，但应当按照本办法第二十三条的规定，向中国保监会申请将代表处名称变更为总代表处。
代表处经批准变更为总代表处的，总代表处应当自中国保监会批准变更之日起1个月内依法办理代表处的工商变更登记。
第二十五条 代表机构变更总代表、首席代表或者变更名称，按照本办法规定向中国保监会提出申请的，中国保监会应当自受理申请之日起20日内，作出批准或者不予批准的决定。
决定批准的，颁发批准书；决定不予批准的，应当作出书面决定并说明理由。
第二十六条 代表机构只能在所在城市的行政辖区内变更办公场所，并应当自变更之日起5日内向中国保监会和当地中国保监会派出机构书面报告下列事项：
（一）新办公场所合法使用权证明；
（二）新办公场所电话、传真、邮政通讯地址。
本条所称变更办公场所包括原有办公场所的搬迁、扩大、缩小或者新增办公场所等情形。
第二十七条 代表机构撤销的，应当自撤销之日起20日内，向中国保监会书面报告下列事项：
（一）撤销代表机构的情况说明；
（二）外国保险机构撤销代表机构文件的复印件。
第二十八条 代表机构更换或者增减代表、副代表、外籍工作人员，应当自更换或者增减人员之日起5日内向当地中国保监会派出机构报告，并提交被任命人员的身份证明、学历证明和简历。
第二十九条 外国保险机构的代表处撤销后，总代表处是其惟一驻华代表机构的，总代表处应当按照本办法第二十三条的规定，向中国保监会申请将总代表处名称变更为代表处。
总代表处经批准变更为代表处的，代表处应当自中国保监会批准变更之日起1个月内依法办理工商变更登记。
第三十条 代表处撤销后，其代表的外国保险机构设有总代表处的，由总代表处负责未了事宜；没有设立总代表处的，由其代表的外国保险机构的其他代表处负责未了事宜；其代表的外国保险机构的所有代表机构均已撤销的，由其代表的外国保险机构负责未了事宜。
第三十一条 中国保监会或者当地中国保监会派出机构根据监管需要，可以对代表机构的总代表或者首席代表进行监管谈话，提示风险，并要求其就有关问题作出说明。
第三十二条 中国保监会及其派出机构依法对代表机构进行日常和年度检查。
日常和年度检查的内容包括：
（一）代表机构变更事项的手续是否完备；
（二）各项申报材料的内容与实际情况是否相符；
（三）代表机构工作人员的任用或者变更手续是否完备；
（四）代表机构是否从事经营性活动；
（五）中国保监会及其派出机构认为需要检查的其他事项。
第四章 法律责任
第三十三条 违反本办法，未经批准擅自设立代表机构的，中国保监会依法予以取缔。
第三十四条 违反本办法规定从事保险经营活动的，由中国保监会按照有关法律、法规的规定予以处罚。
第三十五条 未按照本办法规定提交有关报告或者材料的，由中国保监会或者当地中国保监会派出机构责令限期改正，予以警告，情节严重的，处以1000元罚款。
第三十六条 对代表机构违反本办法从事保险经营活动的行为负有直接责任的代表机构工作人员，由中国保监会予以警告，情节严重的，处以5000元以下罚款；对违反本办法的其他非经营行为负有直接责任的代表机构工作人员，由中国保监会予以警告，情节严重的，处以1000元以下罚款。
第三十七条 代表机构提供虚假信息或者隐瞒重要事实的，予以警告。
第三十八条 违反本办法其他规定的，责令改正；逾期未改正的，予以警告。
第三十九条 当地中国保监会派出机构应当及时将对代表机构处罚的情况向中国保监会报告。
代表机构受到中国保监会或者当地中国保监会派出机构3次以上行政处罚，或者从事、参与经营性活动违法所得数额巨大，危害严重的，中国保监会可以将其受处罚的情况作为其所代表的外国保险机构申请在中国设立外资保险公司的审慎性条件予以考虑。
第五章 附则
第四十条 香港、澳门和台湾地区的保险机构在内地设立的代表机构，比照适用本办法。
第四十一条 经中国保监会批准设立的外国保险机构驻华办事处，比照适用本办法。
第四十二条 外国保险机构设立代表处的正式申请表和代表机构名称变更申请表由中国保监会提供。
第四十三条 本办法所称“以上”、“以下”、“以内”，包括本数。
第四十四条 本办法规定提交的材料应当使用中文。外国保险机构所在国家或者地区提供的材料为外文的，应当附中文译本；中文译本与外文有歧义的，以中文译本为准。
第四十五条 本办法有关批准、报告期间的规定是指工作日，不含节假日。
第四十六条 本办法由中国保监会负责解释。
第四十七条 本办法自2006年8月1日起施行。中国保监会2004年1月15日发布的《外国保险机构驻华代表机构管理办法》同时废止。
关于注册会计师行业清理整顿有关处理政策的通知（已失效）
财政部
关于注册会计师行业清理整顿有关处理政策的通知
财政部
各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局：
近来，不少地方询问全国注册会计师行业清理整顿期间发现应予处理的会计师（审计）事务所和注册会计师的政策问题，1997年，中国注册会计师协会发出《关于清理整顿注册会计师行业的通知》（会协字〔1997〕183号）、《关于行业清理整顿工作中有关问题解答的通知
》（会协字〔1997〕247号），财政部发出《关于清理整顿涉外会计机构的通知》（财会协字〔1997〕34号）等文件（以下一并简称“清理整顿文件”），今年初，财政部又发出《关于印发〈违反注册会计师法处罚暂行办法〉的通知》（财法字〔1998〕1号，以下简称“
处罚办法”），对这些文件实际工作中如何进行掌握？经研究，现明确如下：
一、开展注册会计师行业清理整顿工作，是一件关系到我国注册会计师行业健康发展，保障社会主义市场经济秩序正常运行的大事。经财政部领导批准同意的“清理整顿文件”，在清理整顿工作中发挥了重要作用，为保证该项工作的连续性，凡清理整顿工作中发现的应予处理的会计师
（审计）事务所和注册会计师的政策问题，在“清理整顿文件”中已规定了相应的处理政策的，按“清理整顿文件”规定办理；“清理整顿文件”规定应予处理但未规定具体处理政策的，按“处罚办法”的具体规定执行。
二、根据有关规定给予会计师（审计）事务所和注册会计师的行政处罚，均应由省级以上注册会计师协会提出处罚意见，报省级以上人民政府财政部门批准后，由财政部门作出处罚决定。
1998年6月25日
